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行业动态 / 2024-07-27 07:53:09

  9.1 月底结算○•■…-,暂估入账 借▷=:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税) 贷:应付账款-暂估应付款-客户

  20. 合同完工后结算 附件:结算书借:工程结算--工程项目 贷▽△•:工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目

  附件▷=◆●○◁:工程进度确认单●▲、发票、付款申请单•…★▽◇、合同、银行回单••◁◁、工程进度确认单•◇…•□▲、承包方收款收据

  1、日记账又称序时账=•…▽◆,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

  二、新建企业,要把账建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定账簿种类、格式、内容及登记方法,设置总账、明细账、日记账及备查账。

  现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账◁○”。

  工程施工过程所发生的直接成本费用通过=◆…“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象☆▪•,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。

  9.2收到专票借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回) 贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

  一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象○▼•;在同一施工现场、同一项目部管理▪-●◁、工程开、竣工时间相差不大的条件下○▲••,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

  根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账捕鱼达人,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入○▽、付出和结存情况。

  8.支付劳务费用附件:劳务发票、银行回单借:应付账款--XXX单位 贷:银行存款

  14◇•▲◁.1计提项目管理人员工资借-◁□:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬 贷◁=:应付职工薪酬

  9○◁.3收到专票借:工程施工-合同成本--机械使用费 应交增值税-待抵扣进项税额 贷:应付账款-应付机械款-XXX单位3◁●□◁▪.2▽▪△•☆.1借:原材料--主材 (红字冲回) 原材料--辅材 (红字冲回) 原材料--五金电料 (红字冲回) 贷◆◇□:应付账款--XXX单位借:应交税费-预交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 应交税费-应交所得税 贷:银行存款2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。5•▪○. 原材料出库附件:出库单借:工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷△★:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料

  工程施工过程中所发生的间接费用通过●▪“施工间接费用▲▼”科目核算。如有多个项目◆=▽-▼,应在项目间进行分配…★●★◇。

  15.3若开专用发票所开金额结转销项税借■▽-◇•:应交税费-待转销项税 贷:应交税费-应交增值税-销项税

  其中捕鱼达人,属于人工费、材料费□▲、机械使用费★•△▼、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置□=▼“间接费用”明细科目进行核算□=,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。

  15.1结算 借▪□◇:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷■☆▽:工程结算-工程项目 应交税费-待转销项税

  11◆▽◇○.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:应付账款-XXX单位

  19.结转成本借□△▼:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 所得税

  附件▪●▷=:发票、费用报销审批单借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目 应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷◇◆△△:其他应收款-备用金-个人 银行存款等

  1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置捕鱼达人,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。

  11.2收到分包方专票借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销) 贷▲△▲▽▼▼:应付账款-暂估-客户(红字冲销)

  12.1购入资产借◁◇:固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:银行存款

  9. 当月发生机械使用费附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单-…☆◁、发票

  3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单借:原材料--主材(不含税) 原材料--辅材(不含税) 原材料--五金电料(不含税) 贷:应付账款-暂估-XXX单位

  4▽•■. 付材料款附件:银行回单、结算单、合同 借:预(应)付账款-客户 贷:银行存款

  7. 发生当月劳务分包费用附件:劳务结算单、工资表等借:工程施工-合同成本--人工费 贷:应付账款--XXX单位

  14.3发工资 借▼◆▲○:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款

  11.1工程进度确认○★,暂估入账借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税) 贷:应付账款-暂估-客户

  1. 收到资金附件:银行回单、验资报告•-、借款合同等 借:银行存款 贷:其他应付款(实收资本、短期借款)

  1■•○□▽、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿□•=☆,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债□▷、所有者权益◁▼◁◇▽◁、费用、收入和利润等总括的核算资料=◇。

  3△☆★▷、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿△△,主要是使用方便-△…○,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此□▼◇••★,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。

  14-▼▽★◆●.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借:工程施工-合同成本--直接人工贷:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税

  14.4交社会统筹 借:应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款

  6□▽△▲.2借◁=•:其他业务成本 贷■◁●▽★■:原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料

  13、当月已经缴纳应交增值税额附件:交税凭证●★、银行回单借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷▪•:银行存款

  3.2★△▼▪.2借★▪:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:应付账款--供应商

  (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方□-•▷□、贷方和余额三栏。

  16. 按月确认收入◇=•…△☆、成本和毛利附件▲▽•:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)借:主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷:主营业务收入-工程项目17.计提税金借□●□●:税金及附加 所得税 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等

  12☆△▼••.2月末计提折旧借…•★◇•:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用) 工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用) 贷:累计折旧

  成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用◁◆,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费■◇;(2)材料费;(3)机械使用费▼○-•■□;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位☆▷,如工程处◇●▪▼、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。